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发布时间: 2021-05-17   来源: 鸭脖娱乐APP  
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根据营业改革财政部、国家税务总局全面开展营业税改革增值税试验的通知财税〔2016〕36号附件2规定,简易计税在原增值税规定的范围内增加了公共交通运输服务、认定的动画企业为开发动画产品提供的动画脚本制作等,电影放映服务、仓库服务、装卸运输服务和派遣服务、已经进入营业改革试验点之前获得的有形动产为目标提供的经营租赁服务、营业改革试验点之前签订的动画脚本制作等,电影放映服务、仓库服务、装卸运输服务、派遣服务和派遣服务、已经进入营业改革试验点之前获得的营业改革试验点之前获得的建筑物业改革服务2016年12月财政部发布《增值税会计处理规定》的通知会〔2016〕22日,将会计一般纳税人采用简单的会计方法发生增值税的简单的会计税会计科目从原本作为应纳税的三级明细科目修改为二级明细科目。其主要会计一般纳税人采用简易计算方法发生的增值税计算、扣除、预付、缴纳等业务。本条款规定应纳税-简易计税按分项计税方式单独计算,明显与一般纳税人增值税纳税申报表的法人计税规则不一致,此外本文件没有给予相应的具体财务处理计算方法。因此,企业会计人员基本上可以忽略这一规定,必须根据本文件明确的具体财务处理进行计算。

税金

具体会计如下:1:一般纳税人销售自己使用的固定资产的公司是一般纳税人,处理2009年前购买的设备,简易税减收2%征收增值税,2016年10月销售收入20600元。1清理销售设备计算增值税额时贷款:银行存款等20600贷款:固定资产清理2000020600÷13%贷款:应缴纳税金-简易计算税金60020600÷13%×3%×3%2按1%计算减免税金时贷款:应缴纳税金-应缴纳增值税-减免税金2002000÷13%×1%贷款:营业外收入-增值税减免2003月底计算应缴纳增值税时贷款:应缴纳税金-简易计算税金600贷款:应缴纳税金-应缴纳增值税-应缴纳税金-应缴纳增值税-转出未缴纳增值税2000÷1%×1%贷款:应缴纳税金-未缴纳税金-未缴纳税金-404次房地产增值税2016年10月该开发项目尚未完成,购买税务控制机和服务费820元,预售收入10000万元。

预付

1收到预售住房贷款:银行存款10000贷款:预付账款100002月向机构所在地国税局预付税款时借款:应纳税-预付增值税285.71000÷1估计5%×3%贷款:银行存款285.713月发行收据或确认增值税收入时借款:预付账款10000贷款:应纳税-简易计算税476.1910000÷15%×5%×4月税控制机和服务费用减少增值税时借款:应纳税-增值税-应付增值税-减免税-0.08借款:管理费-0.085月底应纳税-1000000-建筑税-建筑税2016年10月收工程款含税100万元,分包工程含税20万元。1月向服务发生地主管国税机关预付税款,取得纳税证明书时,应支付税金-预付增值税23300.9710000-200000÷1000÷3%贷款:银行存款等23300.972月发行收据或确认增值税收入时,应支付银行存款等100000贷款:工程结算970873.79贷款:应支付税金-简易计算税金29126.2100000000000×3%贷款:工程施工194.7777.7贷款:应支付税金-290000000-20000000000-2000例如4:租赁房地产的公司是一般纳税人,2016年10月租赁非现场办公大楼,该办公大楼于2011年购买,选择简单的纳税。合同约定每月收取租金6.3万元。

每月征收租金时借款:银行存款等63000贷款:预收账款630002在房地产所在地预付增值税时借款:应纳税-预付增值税300063000÷15%贷款:银行存款30003月发行收据或确认增值税收入时借款:预收账款63000贷款:其他业务收入60000贷款:应纳税-简易计算税30004月底计算应纳税的增值税时,向机构所在地申报纳税为0贷款:应纳税-简易计算税3000贷款:应纳税-预付税-预付税300000贷款:应纳税-预付税-预付税-预付税-预付税。


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