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不同销售额下如何填报小规模纳税申报表?_鸭脖娱乐APP

发布时间: 2021-05-05   来源: 鸭脖娱乐APP  
本文摘要:鸭脖娱乐APP,鸭脖下载,一、小规模纳税人征收率1、小规模纳税人增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。

一、小规模纳税人征收率1、小规模纳税人增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。2、小规模纳税人除其他个人外出售自己使用的固定资产,减去2%的征收率征收增值税。3、小规模纳税人出售、出租房产的征收率为5%。4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等,可选择差价征收,按简易计税方法按5%的征收率计算缴纳增值税。

二、小规模纳税人申报表一、增值税纳税申报表小规模纳税人必须填写。二增值税纳税申报表小规模纳税人适用附加资料填写,本表由销售服务中有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填写。选择三增值税减免税申报明细表,本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共享表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人必须填写本表。发生增值税控制系统专用设备费用、技术维护费用、购买税控收据机费用的增值税小规模纳税人也需要填写本表。

每月销售额不超过3万元的每季度免除增值税政策和未达到征收点的增值税小规模纳税人不需要填写本表。三、增值税优惠政策国家税务总局公告2016年第23号第6条第2项:增值税小规模纳税人应分别计算销售货物,提供加工、维修劳务销售额和销售服务、无形资产销售额。

增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、维修服务月销售额不超过3万元,每季度纳税9万元,销售服务、无形资产月销售额不超过3万元,每季度纳税9万元,从2016年5月1日到2017年12月31日,中小企业暂时免除增值税优惠政策四、不同销售额下如何填报小规模纳税申报表?一季度未发生增值税应税业务未发生增值税应税业务,也需零申报,别忘了!第二季度增值税应税销售额不超过9万元的情况1:全部为自己发行增值税普通发票案例:某小规模纳税人,1月份食品应税销售额3万元,2月份食品应税销售额3.8万元,3月份食品应税销售额1.7万元,本季度食品应税销售额8.5万元,全部为自己发行发票。情况2:部分是自己发票,部分是代理发票的案例:某小规模纳税人,1月份食品应税销售额3万元,2月份食品应税销售额3.8万元,3月份食品应税销售额1.7万元。本季度食品应税销售额为8.5万元,其中5万元为自己发行收据,3.5万元为国税机关发行专用收据。

情况3:全部代理发票案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额1.7万元。本季度食品应税销售额为8.5万元,全部为国税机关发行专用发票。第三季度增值税销售额超过9万元的情况1:全部为自己发行增值税普通发票案例:某小规模纳税人,1月份食品应税销售额3万元,2月份食品应税销售额3.8万元,3月份食品应税销售额2.7万元。

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本季度食品应税销售额为9.5万元,均为自行发行普通发票。注意:如果是应税服务,请填写服务、房地产和无形资产列。

填写错误会影响税收属性,也会影响一般纳税人的认定。情况2:部分是自己发票,部分是代理发票的案例:某小规模纳税人,1月份食品应税销售额3万元,2月份食品应税销售额3.8万元,3月份食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额为9.5万元,其中5万元为自己发行收据,4.5万元为国税机关发行专用收据。情况3:全部代理发票案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额2.7万元。

本季度食品应税销售额为9.5万元,全部为国税机关发行专用发票。注意:开设增值税专用发票的小规模纳税人,根据当期开设专用发票的销售额,根据3%和5%的征收率,分别填写增值税纳税申报表的小规模纳税人,应用第2栏和第5栏税务机关代理的增值税专用发票不包括税销售额的本期数。


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